Kako se vodi račun komitenta?

Opis u nastavku daje postupak: kolone knjige, kako se upisuje promena, kako se vodi stanje i kako se račun otvara i zatvara. Ako su vam pojmovi duguje-potražuje novi, prvo pogledajte stranicu šta je račun komitenta; ovde se definicija ne ponavlja.

Koje kolone sadrži knjiga računa komitenata?

Bilo da je u pitanju papirna knjiga, Excel tabela ili program, funkcionalan sistem računa komitenata sastoji se od ovih šest kolona. Manje od toga ostavlja praćenje nepotpunim, a više se u maloj firmi ostavi nepopunjeno.

Ako radite sa rokovima plaćanja, kao sedmu kolonu dodajte datum dospeća. Potraživanje kome rok nije upisan jeste potraživanje za koje se ne zna da li kasni.

Vođenje računa komitenta u šest koraka

1. Za svaku firmu otvorite samo jednu karticu

Račun komitenta otvara se karticom firme: naziv, poreski broj, telefon i, ako postoji, početno (preneto) stanje. Ključno pravilo je jedinstvenost — ako se ista firma vodi na dve kartice, pregled se deli na dva dela i nijedan od njih ne pokazuje stvarno stanje. Pre otvaranja nove kartice pretražite po poreskom broju; „Ahmet Ticaret“ i „Ahmet Tic. Ltd.“ mogu biti ista firma. Ako znate početno stanje, upišite ga u prvi red kao preneto, a ako ne znate, počnite od nule i ispravite usaglašavanjem.

2. Promenu upišite istog dana i sa brojem dokumenta

Jedino što kvari račun komitenta jeste zakasneli unos. Prodaju, nabavku, naplatu i plaćanje treba proknjižiti istog dana; u polje za opis upisuje se broj dokumenta (broj fakture, potvrde o uplati, čeka). Red bez broja ne može se na kraju perioda uporediti sa pregledom druge strane — to je navika koja najviše skraćuje vreme pronalaženja razlike pri usaglašavanju.

3. Razdvojite duguje i potražuje prema smeru

Na računu kupca faktura koju izdate upisuje se u kolonu duguje, a novac koji od njega primite u kolonu potražuje. Na računu dobavljača smer je obrnut: roba koju primite povećava vaš dug, a uplata ga smanjuje. Praktičan način da se ne pomešaju jeste razlikovanje šifara komitenata prefiksom (kupci C-, dobavljači T- i slično). Ako niste sigurni u koju kolonu ide promena, postavite jedno pitanje: da li je ova transakcija povećala ili smanjila dug druge strane prema vama?

4. Stanje vodite u svakom redu

Tekuće stanje dobija se kada se od zbira duguje do tog reda oduzme zbir potražuje: stanje = prethodno stanje + duguje − potražuje. Ako samo na kraju perioda uzmete jedan zbir, greška se otkriva tek posle meseci; kada stanje vidite u svakom redu, pogrešno uneti iznos otkrivate u istoj nedelji. U Excelu se ovo postavlja formulom kumulativnog zbira, a u programu se izračunava samo od sebe.

5. U svaki red duguje upišite rok dospeća

Potraživanje bez upisanog roka jeste potraživanje koje se ne prati: ne ističe se ni na jednoj listi, samo stoji kao stanje. Ako kupac kaže „do kraja meseca“ ili „30 dana“, pretvorite to u tačan datum i zabeležite. Jednom nedeljno sortirati dospele stavke po iznosu najmanji je sistem kojim se naplati veći deo potraživanja; detalji su na stranici praćenje naplate i rokova dospeća.

6. Na kraju perioda usaglasite stanje na osnovu izvoda

Pri zatvaranju meseca izvucite pregled računa, pošaljite ga drugoj strani i dogovorite stanje. Potvrđeni iznos je preneto stanje sledećeg perioda; ako nije zapisano, pri svakom usaglašavanju počinjete iznova. Ovo je i korak potpunog zatvaranja računa: kada stanje padne na nulu, nemojte brisati karticu, ostavite u evidenciji poslednje usaglašeno stanje i datum — prošle promene jedini su dokaz kod prigovora koji se kasnije pojavi.

Primer: pregled računa komitenta za jedan mesec

Septembar na računu jednog kupca. Preneto stanje je 4.000 ₺, što znači da vam je na početku meseca kupac toliko dugovao. Pratite kolonu stanja red po red — u svakom redu primenjuje se prethodno stanje + duguje − potražuje:

Poslednji red proverava pregled na dva načina: zbir duguje je 24.300 ₺, zbir potražuje 17.250 ₺, a njihova razlika je 7.050 ₺ — isto kao poslednja vrednost tekućeg stanja. Ako se ne poklapa, greška je u jednom redu i nalazi se na mestu gde u koloni stanja nastaje skok. Na kraju meseca dug kupca je 7.050 ₺; ako je faktura A-1416 od 22. septembra sa rokom plaćanja, ovaj iznos nalazi se na listi za praćenje sledećeg meseca.

Excel ili program?

Excel: otvorite gornjih šest kolona, u ćeliju stanja upišete formulu kumulativnog zbira i za svakog komitenta vodite poseban list. Za mali broj komitenata to je ispravno i besplatno rešenje; gotovu postavku naći ćete u besplatnom Excel šablonu za račune komitenata. Teško postaje kada broj komitenata poraste: biranje vremenskog opsega, izdvajanje dospelih stavki i deljenje izvoda svaki put je ručni posao.

Program: u aplikaciji Dugovi i potraživanja: Naplata otvorite karticu komitenta, unesete promenu i stanje se vodi samo od sebe; računi kojima uskoro ističe rok skupljaju se u posebnom izveštaju, a izvod dobijate biranjem vremenskog opsega. Radi u pregledaču, nije potrebna instalacija, a počinje se sa besplatnim nalogom. Ako želite da zalihama i prodajom upravljate na istom mestu, Ofisx, a ako u maloprodaji vodite samo knjigu prodaje na kredit, možda vam više odgovara Evidencija prodaje na kredit; šta vam odgovara možete videti na stranici sa poređenjem.

Poređenje pregleda sa drugom stranom

Pravilno vođen račun komitenta rezultira stanjem koje se na kraju perioda zatvara bez rasprave. Pregled računa u određenom periodu zove se izvod računa; njegove kolone i čitanje prenetog stanja objasnili smo na stranici šta je izvod računa, a kako se razlika pronalazi po datumu, a ne po iznosu, kada se izvodi dve strane ne poklapaju, na stranici kako se usaglašava stanje računa, sa primerom tabele. Gotov tekst dopisa koji šaljete drugoj strani —pismo, mejl i odgovor na primljeni mejl za usaglašavanje— nalazi se na stranici primer pisma i mejla za usaglašavanje stanja. Ako je vaše potraživanje obezbeđeno čekom ili menicom, praćenje ide posebno: kako pratiti čekove i menice. Ako potraživanje od kupca treba preneti na dug prema dobavljaču, to je prenos između računa komitenata; dopis i knjiženje opisani su na posebnoj stranici.

Česta pitanja

Poslednje ažuriranje: 2026-09-20

Prestanite da ručno sabirate saldo

Otvorite besplatan nalog, napravite kartice komitenata; dugovanje, potraživanje i tekući saldo stižu već obračunati.