Πώς τηρείται ο τρεχούμενος λογαριασμός;

Η παρακάτω εξήγηση δίνει τη διαδικασία: τις στήλες του βιβλίου, πώς γράφεται η κίνηση, πώς προχωρά το υπόλοιπο και πώς ανοίγει και κλείνει ο λογαριασμός. Αν οι ίδιες οι έννοιες χρέωσης-πίστωσης είναι καινούργιες για εσάς, δείτε πρώτα τη σελίδα τι είναι ο τρεχούμενος λογαριασμός· εδώ ο ορισμός δεν επαναλαμβάνεται.

Ποιες στήλες έχει το βιβλίο τρεχούμενου λογαριασμού;

Είτε είναι χάρτινο βιβλίο, είτε πίνακας Excel, είτε πρόγραμμα, ένα λειτουργικό σύστημα τρεχούμενων λογαριασμών αποτελείται από τις παρακάτω έξι στήλες. Λιγότερες αφήνουν την παρακολούθηση ελλιπή, περισσότερες μένουν αδιάγραφες σε μια μικρή επιχείρηση.

Αν εργάζεστε με προθεσμίες πληρωμής, προσθέστε ως έβδομη στήλη την ημερομηνία λήξης. Μια απαίτηση χωρίς γραμμένη ημερομηνία λήξης είναι μια απαίτηση για την οποία δεν μπορείτε να καταλάβετε αν έχει καθυστερήσει.

Τήρηση τρεχούμενου λογαριασμού σε έξι βήματα

1. Ανοίξτε μία μόνο καρτέλα λογαριασμού για κάθε εταιρεία

Ο τρεχούμενος λογαριασμός ανοίγεται με την καρτέλα της εταιρείας: επωνυμία, ΑΦΜ, τηλέφωνο και, αν υπάρχει, το υπόλοιπο έναρξης (μεταφερόμενο). Ο κρίσιμος κανόνας είναι η μοναδικότητα — αν η ίδια εταιρεία τηρείται σε δύο ξεχωριστές καρτέλες, η καρτέλα σας χωρίζεται στα δύο και κανένα μισό δεν δείχνει το πραγματικό υπόλοιπο. Πριν ανοίξετε νέα καρτέλα, αναζητήστε με τον ΑΦΜ· η «Ahmet Ticaret» και η «Ahmet Tic. Ltd.» μπορεί να είναι η ίδια εταιρεία. Αν γνωρίζετε το υπόλοιπο έναρξης, γράψτε το στην πρώτη γραμμή ως μεταφερόμενο· αν όχι, ξεκινήστε από το μηδέν και διορθώστε με τη συμφωνία υπολοίπων.

2. Γράψτε την κίνηση την ημέρα που γίνεται και με αριθμό παραστατικού

Το μόνο που χαλά έναν τρεχούμενο λογαριασμό είναι η καθυστερημένη καταχώριση. Πωλήσεις, αγορές, εισπράξεις και πληρωμές πρέπει να καταχωρίζονται την ίδια ημέρα· στο πεδίο της περιγραφής πρέπει να γράφεται ο αριθμός παραστατικού (αρ. τιμολογίου, αρ. απόδειξης τράπεζας, αρ. επιταγής). Μια γραμμή χωρίς αριθμό δεν μπορεί να συγκριθεί στο τέλος της περιόδου με την καρτέλα του άλλου μέρους — αυτή είναι η συνήθεια που συντομεύει περισσότερο τον χρόνο εύρεσης της διαφοράς στη συμφωνία υπολοίπων.

3. Διαχωρίστε τη χρέωση και την πίστωση ανάλογα με την κατεύθυνση

Στον λογαριασμό πελάτη, το τιμολόγιο που εκδίδετε γράφεται στη στήλη χρέωση και τα χρήματα που εισπράττετε στη στήλη πίστωση. Στον λογαριασμό προμηθευτή η κατεύθυνση είναι αντίστροφη: τα εμπορεύματα που αγοράζετε αυξάνουν την οφειλή σας και η πληρωμή που κάνετε τη μειώνει. Ένας πρακτικός τρόπος για να μην μπερδεύονται είναι να ξεχωρίζετε τους κωδικούς λογαριασμών με πρόθεμα (C- για πελάτες, S- για προμηθευτές). Αν δεν είστε βέβαιοι σε ποια στήλη μπαίνει μια κίνηση, κάντε μία μόνο ερώτηση: αυξάνει ή μειώνει αυτή η συναλλαγή την οφειλή του άλλου μέρους προς εσάς;

4. Προχωρήστε το υπόλοιπο σε κάθε γραμμή

Το κινούμενο υπόλοιπο βρίσκεται αφαιρώντας το σύνολο των πιστώσεων από το σύνολο των χρεώσεων έως τη συγκεκριμένη γραμμή: υπόλοιπο = προηγούμενο υπόλοιπο + χρέωση − πίστωση. Αν βγάζετε ένα μόνο σύνολο στο τέλος της περιόδου, το λάθος φαίνεται μήνες αργότερα· αν βλέπετε το υπόλοιπο σε κάθε γραμμή, ένας λάθος αριθμός εντοπίζεται την ίδια εβδομάδα. Στο Excel αυτό στήνεται με τύπο σωρευτικού αθροίσματος, ενώ στο πρόγραμμα υπολογίζεται αυτόματα.

5. Γράψτε ημερομηνία λήξης σε κάθε γραμμή χρέωσης

Μια απαίτηση χωρίς ημερομηνία λήξης είναι απαίτηση που δεν παρακολουθείται: δεν ξεχωρίζει σε καμία λίστα, απλώς μένει ως υπόλοιπο. Αν ο πελάτης λέει «τέλος του μήνα» ή «30 ημέρες», μετατρέψτε το σε συγκεκριμένη ημερομηνία και καταχωρίστε το. Το να ταξινομείτε μία φορά την εβδομάδα τα ληξιπρόθεσμα ανά ποσό είναι το μικρότερο σύστημα που εξασφαλίζει σημαντικό μέρος των εισπράξεων· οι λεπτομέρειες βρίσκονται στη σελίδα παρακολούθηση εισπράξεων και προθεσμιών.

6. Στο τέλος της περιόδου, συμφωνήστε το υπόλοιπο με την καρτέλα

Όταν κλείνει ο μήνας, εκδώστε την καρτέλα του λογαριασμού, στείλτε την στο άλλο μέρος και συμφωνήστε στο υπόλοιπο. Το ποσό που εγκρίθηκε είναι το μεταφερόμενο υπόλοιπο της επόμενης περιόδου· αν δεν είναι γραπτό, σε κάθε συμφωνία υπολοίπων ξεκινάτε από την αρχή. Το πλήρες κλείσιμο του λογαριασμού γίνεται επίσης σε αυτό το βήμα: όταν το υπόλοιπο μηδενιστεί, μη διαγράψετε την καρτέλα· αφήστε στην εγγραφή το τελευταίο υπόλοιπο που συμφωνήθηκε και την ημερομηνία — το ιστορικό των κινήσεων είναι το μοναδικό τεκμήριο απέναντι σε μια ένσταση που θα προκύψει αργότερα.

Παράδειγμα: η καρτέλα ενός τρεχούμενου λογαριασμού για έναν μήνα

Ο Σεπτέμβριος του λογαριασμού ενός πελάτη. Το μεταφερόμενο υπόλοιπο είναι 4.000 ₺, δηλαδή στην αρχή του μήνα ο πελάτης σας όφειλε τόσα. Παρακολουθήστε τη στήλη του υπολοίπου γραμμή προς γραμμή — σε κάθε γραμμή εφαρμόζεται προηγούμενο υπόλοιπο + χρέωση − πίστωση:

Η τελευταία γραμμή επαληθεύει την καρτέλα με δύο τρόπους: το σύνολο των χρεώσεων είναι 24.300 ₺, το σύνολο των πιστώσεων 17.250 ₺ και η διαφορά τους 7.050 ₺ — ίδια με την τελευταία τιμή του κινούμενου υπολοίπου. Αν δεν συμφωνεί, το λάθος βρίσκεται σε μία γραμμή και σταματά εκεί όπου η στήλη του υπολοίπου κάνει άλμα. Στο τέλος του μήνα η οφειλή του πελάτη είναι 7.050 ₺· αν το τιμολόγιο A-1416 της 22ας Σεπτεμβρίου είναι με προθεσμία πληρωμής, το ποσό αυτό θα βρίσκεται στη λίστα παρακολούθησης του επόμενου μήνα.

Με Excel ή με πρόγραμμα;

Excel: ανοίγετε τις παραπάνω έξι στήλες, γράφετε στο κελί του υπολοίπου τον τύπο σωρευτικού αθροίσματος και κρατάτε ξεχωριστό φύλλο για κάθε λογαριασμό. Για μικρό αριθμό λογαριασμών είναι σωστή και δωρεάν λύση· την έτοιμη εγκατάστασή της θα βρείτε στο δωρεάν πρότυπο Excel για τρεχούμενους λογαριασμούς. Δυσκολεύεται όταν αυξάνεται ο αριθμός των λογαριασμών: η επιλογή χρονικού διαστήματος, το φιλτράρισμα των ληξιπρόθεσμων και η κοινοποίηση της καρτέλας γίνονται κάθε φορά με το χέρι.

Πρόγραμμα: στο Βιβλίο Λογαριασμών: Οφειλές ανοίγετε την καρτέλα του λογαριασμού, καταχωρίζετε την κίνηση και το υπόλοιπο προχωρά αυτόματα· οι λογαριασμοί με επερχόμενη λήξη συγκεντρώνονται σε ξεχωριστή αναφορά και την καρτέλα την παίρνετε επιλέγοντας χρονικό διάστημα. Λειτουργεί από το πρόγραμμα περιήγησης, δεν χρειάζεται εγκατάσταση και ξεκινά με δωρεάν λογαριασμό. Αν θέλετε να διαχειρίζεστε από το ίδιο σημείο και το απόθεμα και τις πωλήσεις, ίσως ταιριάζει περισσότερο η Ofisx· αν στο λιανικό εμπόριο τηρείτε μόνο βιβλίο πωλήσεων επί πιστώσει, η Παρακολούθηση πωλήσεων επί πιστώσει· ποιο ταιριάζει σε εσάς μπορείτε να δείτε στη σελίδα σύγκρισης.

Σύγκριση της καρτέλας με το άλλο μέρος

Το αποτέλεσμα ενός σωστά τηρούμενου τρεχούμενου λογαριασμού είναι ένα υπόλοιπο που κλείνει χωρίς διαφωνία στο τέλος της περιόδου. Η ανάλυση του λογαριασμού σε ένα συγκεκριμένο διάστημα ονομάζεται καρτέλα λογαριασμού· τις στήλες της και πώς διαβάζεται το μεταφερόμενο υπόλοιπο τις εξηγήσαμε στη σελίδα τι είναι η καρτέλα λογαριασμού, ενώ πώς βρίσκεται η διαφορά όταν οι καρτέλες των δύο μερών δεν συμφωνούν — όχι από το ποσό αλλά από την ημερομηνία — στη σελίδα πώς γίνεται η συμφωνία υπολοίπων, με πίνακα-παράδειγμα. Το έτοιμο κείμενο για να στείλετε στο άλλο μέρος —επιστολή, email και απάντηση σε εισερχόμενο email συμφωνίας υπολοίπων— βρίσκεται στη σελίδα υπόδειγμα επιστολής και email συμφωνίας υπολοίπων. Αν η απαίτησή σας έχει συνδεθεί με επιταγή ή γραμμάτιο, η παρακολούθησή της γίνεται ξεχωριστά: πώς παρακολουθούνται οι επιταγές και τα γραμμάτια. Αν χρειαστεί να μεταφέρετε μια απαίτηση από τον πελάτη σας έναντι μιας οφειλής προς τον προμηθευτή σας, αυτό είναι μεταφορά υπολοίπου μεταξύ λογαριασμών (cari virman)· η επιστολή και η καταχώρισή της βρίσκονται σε ξεχωριστή σελίδα.

Συχνές ερωτήσεις

Τελευταία ενημέρωση: 2026-09-20

Σταματήστε να προσθέτετε τα υπόλοιπα με το χέρι

Ανοίξτε δωρεάν λογαριασμό, δημιουργήστε τις καρτέλες σας· χρεώσεις, πιστώσεις και τρέχον υπόλοιπο έρχονται ήδη υπολογισμένα.