什么是往来账户转账（virman）？
往来账户转账（virman）是指不经过现金流动，把一个往来账户上的余额转到另一个往来账户上；最常见的形式是：您把对客户的应收款转给供应商，用来抵偿您欠供应商的款项，之后客户直接把这笔钱付给供应商。现金柜和银行都没有发生流水，变化的只是余额挂在哪一个往来方名下。
本页介绍三方转账如何通过示例运作、可复制的转账函文本、转账凭证的两行分录，以及它与抵销（mahsup）的区别。如果您对往来账户的借贷逻辑还不熟悉，请先阅读什么是往来账户一页。
示例：三方往来账户转账
伊尔马兹贸易欠您12.000 ₺，而您欠供应商卡亚包装20.000 ₺。伊尔马兹贸易同时也想向卡亚包装采购货物。三方达成一致：伊尔马兹贸易欠您的12.000 ₺，转给卡亚包装，用来抵偿您欠卡亚包装的款项。
| 在您的账上 | 转账前 | 转账记录 | 转账后 |
|---|---|---|---|
| 伊尔马兹贸易（客户） | 欠款12.000 ₺ | 贷方12.000 ₺ | 0 ₺ |
| 卡亚包装（供应商） | 应付20.000 ₺ | 借方12.000 ₺ | 应付8.000 ₺ |
您的现金柜没有支出，客户也没有付款；但您的应收款和应付款都减少了12.000 ₺。同一天，卡亚包装在自己的账上记下伊尔马兹贸易欠款12.000 ₺，伊尔马兹贸易也把对您的欠款转为对卡亚包装的欠款。第二天三份对账单能够互相吻合，是衡量转账记录是否正确的唯一标准。
往来账户转账函范例
由发起转账的一方起草函件，发给另外两方，并取回盖章确认的回执。请把方括号中的内容替换为您自己的信息：
函件中分别写明转账后的三个余额，正是“申请书”与“转账函”的区别：对方看到的不只是请求，还有自己账上该怎么记。请用Word起草并以PDF发送；收到确认回执之前，不要入账。
转账凭证：两行分录，金额相同
确认回执收到后，在同一张凭证上用两行分录入账。其中没有现金柜或银行行——如果有，这笔记录就不再是转账，而变成了收款和付款：
| 往来方 | 借方 | 贷方 | 摘要 |
|---|---|---|---|
| 卡亚包装（供应商） | 12.000 ₺ | 日期为24.09.2026的转账函 | |
| 伊尔马兹贸易（客户） | 12.000 ₺ | 日期为24.09.2026的转账函 |
在土耳其统一会计科目表（Tek Düzen Hesap Planı）中，这意味着借记320科目（应付供应商）、贷记120科目（应收客户）；凭证类型和单据格式，请按您的财税顾问所用的软件来处理。两行的说明栏里写上同一个日期很重要：半年后在对账单上看到“贷方12.000 ₺”这一行的人，可以由此知道这笔钱去了哪里。
往来账户转账、抵销与银行转账
| 业务 | 几方？ | 是否有资金流动？ | 有什么变化？ |
|---|---|---|---|
| 往来账户转账 | 至少两家不同的公司 | 否 | 余额从一个往来方转到另一个往来方 |
| 抵销（mahsup） | 一家公司，双向账户 | 否 | 同一家公司的应付与应收互相冲抵 |
| 银行转账 | 同一账户持有人 | 是 | 资金从一个银行账户转到另一个银行账户 |
如果同一家公司被误记在两个不同的往来账户卡片上，余额也要通过转账从一个卡片转到另一个；这是对账时最常出现差异的原因之一，在往来对账怎么做一页中有示例表格说明。
在软件里如何处理转账？
在往来账本：应收应付记账中，往来方之间没有单独的转账凭证；面板上的转账按钮用于您的现金柜与银行账户之间的资金划转。往来账户转账，是在两个往来方的卡片上各记一笔流水，说明栏中写上转账函的日期：在转出方的卡片上记收款，在承接的供应商卡片上记付款。收款和付款表单中，客户和供应商都可以选择。入账后，两个往来方的往来对账单会显示新的余额；发给三方的确认函，可以原样沿用往来对账函范例中的格式。
常见问题
什么是往来账户转账（virman）？
是指不经过现金流动，把一个往来账户上的余额转到另一个往来账户上。最常见的是三方转账：您把对客户的应收款转给供应商，用来抵偿您欠供应商的款项。在您的账上，客户的欠款被结清，对供应商的欠款减少相同金额；之后客户直接把这笔钱付给供应商。
往来账户转账函怎么写？
函中要写明日期、三方的完整名称、转账金额（数字和大写）、该金额来自哪笔应收款以及用于抵偿哪笔债务、转账后剩余的余额，以及各方的公章和签字。函件由发起转账的企业起草，发给另外两方，收到盖章确认的回执之前不要入账。
什么是往来账户转账凭证？
是记录转账会计分录的内部单据。一张凭证上有两行：转出往来方的账户记贷方，承接往来方的账户记借方——两者金额相同，且没有现金柜或银行行。凭证的说明栏里要写转账函的日期；在对账单上看到这笔流水的人，可以从中找到依据。
转账与抵销有什么区别？
抵销（mahsup）是把与同一家公司之间相互的应付和应收互相冲抵：对一家既是您的客户又是您的供应商的公司，把它的两笔余额轧平。而转账是把余额从一个往来方转到另一个往来方；至少涉及两家不同的公司。实务中转账记录也常用抵销凭证来做，所以这两个词经常互换使用。
往来账户转账需要对方确认吗？
实务中需要：债务被转出的公司必须知道今后把款项付给谁；承接的公司也要在自己的账上新增一笔应收款。未经确认入账的转账，意味着三方的对账单互相对不上。书面确认的法律效力和单据格式，请咨询您的财税顾问。
银行转账和往来账户转账是一回事吗？
不是。银行转账是同一个人在自己的两个银行账户之间划转资金，有真实的资金流动。往来账户转账没有资金流动，变化的只是余额挂在哪一个往来方名下。
最后更新：2026-09-24
转账之后，在同一个屏幕上查看两个余额
每个往来方的流水按日期排列，并显示滚动余额。
